安徽證監(jiān)局借力審計(jì)機(jī)構(gòu)強(qiáng)化年報(bào)風(fēng)險(xiǎn)防控

安徽證監(jiān)局借力審計(jì)機(jī)構(gòu)強(qiáng)化年報(bào)風(fēng)險(xiǎn)防控

為認(rèn)真落實(shí)中國證監(jiān)會年報(bào)監(jiān)管工作部署，加強(qiáng)轄區(qū)上市公司2012年年報(bào)監(jiān)管，近期，安徽證監(jiān)局結(jié)合轄區(qū)實(shí)際，分批向轄區(qū)18家上市公司年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)下發(fā)《上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管備忘錄》，提請審計(jì)機(jī)構(gòu)做好對86項(xiàng)監(jiān)管關(guān)注事項(xiàng)的審計(jì)工作，防范、化解上市公司年報(bào)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
一是突出風(fēng)險(xiǎn)公司和風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，精心選擇下發(fā)對象和提示領(lǐng)域。按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向監(jiān)管思路，聚焦監(jiān)管重點(diǎn)，在全面、深入摸排轄區(qū)上市公司2012年年報(bào)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上，重點(diǎn)選取治理基礎(chǔ)薄弱、報(bào)告期業(yè)績變臉或大幅波動(dòng)、存在媒體質(zhì)疑及信訪投訴、財(cái)務(wù)指標(biāo)異常、涉及并購重組或再融資等上市公司的審計(jì)機(jī)構(gòu)作為下發(fā)對象。同時(shí)，選取大額資金往來、收入確認(rèn)、成本核算、應(yīng)收賬款及存貨、資產(chǎn)減值、風(fēng)險(xiǎn)投資、政府補(bǔ)助等作為風(fēng)險(xiǎn)提示的重點(diǎn)領(lǐng)域。
二是突出功能化監(jiān)管和分行業(yè)監(jiān)管優(yōu)勢，精心排查、揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患。在擬定年報(bào)審計(jì)監(jiān)管備忘錄時(shí)，發(fā)揮功能化監(jiān)管和分行業(yè)監(jiān)管的專業(yè)化、集約化優(yōu)勢，結(jié)合日常監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管資料，深入分析、查找公司風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并將與審計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)領(lǐng)域和非財(cái)務(wù)領(lǐng)域監(jiān)管關(guān)注事項(xiàng)列為風(fēng)險(xiǎn)提示事項(xiàng)，要求審計(jì)機(jī)構(gòu)予以重點(diǎn)關(guān)注。
三是突出持續(xù)監(jiān)管跟進(jìn)，著力提升年報(bào)監(jiān)管效果。通過電話問詢、約見談話、現(xiàn)場走訪等方式，持續(xù)跟進(jìn)審計(jì)機(jī)構(gòu)對監(jiān)管關(guān)注事項(xiàng)的審計(jì)情況，督促審計(jì)機(jī)構(gòu)勤勉盡責(zé)，切實(shí)提高年報(bào)審計(jì)質(zhì)量；同時(shí)，督促上市公司認(rèn)真做好相關(guān)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)核算及披露工作，并配合審計(jì)機(jī)構(gòu)做好相關(guān)審計(jì)工作。通過雙向監(jiān)管施壓，達(dá)到審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和上市公司信息披露質(zhì)量共同提高的監(jiān)管效果。
四是突出嚴(yán)守監(jiān)管邊界，做到監(jiān)管到位而不越位。向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)強(qiáng)調(diào)我局年報(bào)審計(jì)監(jiān)管備忘錄揭示的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域及監(jiān)管關(guān)注事項(xiàng)，并不代替審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)計(jì)劃和專業(yè)判斷，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，合理安排審計(jì)工作，謹(jǐn)慎發(fā)表審計(jì)意見；同時(shí)，對于涉及專業(yè)判斷的監(jiān)管關(guān)注事項(xiàng)，在與上市公司及審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通中，提請其嚴(yán)格按照準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行處理，避免出現(xiàn)過度監(jiān)管的情況。